To nie nowy podatek, lecz doprecyzowanie przepisów, które może wpłynąć na niektórych właścicieli instalacji PV. Doprecyzowanie przepisów o podatku od nieruchomości oraz planowana opłata recyklingowa dla starszych paneli budzą pytania, które warto wyjaśnić.

Kto zapłaci podatek od fotowoltaiki?

Wbrew medialnym nagłówkom, rząd nie wprowadził nowego podatku od fotowoltaiki. Z początkiem 2025 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która precyzuje, jakie elementy infrastruktury mogą podlegać opodatkowaniu jako tzw. „budowle” w rozumieniu prawa.

Co istotne:

• osoby fizyczne posiadające instalacje PV na własne potrzeby domowe nie zapłacą podatku od nieruchomości z tego tytułu, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej,
• podatek może dotyczyć firm oraz właścicieli dużych naziemnych instalacji, których elementy (np. konstrukcje wsporcze, fundamenty, stacje transformatorowe) stanowią budowle trwale związane z gruntem.

Opodatkowaniu nie podlega sama energia elektryczna, panele PV ani falowniki – o ile nie spełniają kryteriów budowli.

Podatek od fotowoltaiki – kto go zapłaci? Nowe przepisy od 2025 roku 

Nowy obowiązek dla starszych instalacji PV

Drugą istotną zmianą, która wejdzie w życie najpóźniej 9 października 2025 roku, jest wprowadzenie obowiązkowej opłaty recyklingowej dla instalacji PV zamontowanych przed 2016 rokiem.

To efekt wdrażania unijnej dyrektywy 2024/884, która nakłada na państwa członkowskie obowiązek zapewnienia systemu finansowania recyklingu starszych paneli, wcześniej nieobjętych opłatą środowiskową przy zakupie.

Planowane zasady:

• opłata będzie miała zryczałtowany charakter,
• obejmie wyłącznie właścicieli paneli zamontowanych przed 15 sierpnia 2016 r.,
• środki trafią do krajowego funduszu recyklingowego, z którego finansowany będzie demontaż, transport i utylizacja zużytego sprzętu.

Dokładna stawka nie została jeszcze ogłoszona, ale według wstępnych zapowiedzi rządu, opłata nie powinna przekraczać 150–200 zł za instalację.

Warto dodać, że obowiązek opłaty recyklingowej nie obejmie nowszych instalacji, w przypadku których opłata środowiskowa została już uwzględniona w cenie paneli, a sama dyrektywa 2024/884 przewiduje również udział producentów i importerów w finansowaniu systemu – co oznacza, że nie wszystkie koszty spadną na użytkowników końcowych.

Firmy: uważajcie na interpretacje

W przypadku firm wykorzystujących instalacje PV w działalności gospodarczej, obowiązek podatkowy zależy od:

• rodzaju montażu (dachowy czy gruntowy),
• konstrukcji wsporczej (np. betonowe fundamenty),
• interpretacji lokalnego urzędu gminy.

W praktyce niektóre jednostki samorządu terytorialnego (JST) interpretują nawet dachowe instalacje PV jako budowle – zwłaszcza w przypadku mikroprzedsiębiorców. Ryzyko opodatkowania zależy więc nie tylko od fizycznej formy montażu, ale również od lokalnej praktyki podatkowej.

Warto, aby przedsiębiorcy przed podjęciem decyzji inwestycyjnej skonsultowali się z doradcą podatkowym lub uzyskali indywidualną interpretację, która zabezpieczy ich przed niekorzystnym podejściem fiskusa.

Prosumenci indywidualni: bez zmian?

Dla zdecydowanej większości właścicieli domowych instalacji PV nic się nie zmienia. Jeśli:

• instalacja nie jest częścią działalności gospodarczej,
• nie została zamontowana przed 2016 rokiem (lub została, ale już zdemontowana),
• nie zawiera trwale związanych z gruntem elementów o cechach budowli,

…to ani podatek, ani opłata recyklingowa ich nie obejmują.

Co warto zrobić już teraz?

Zmiany w 2025 roku to nie rewolucja, ale raczej uporządkowanie istniejącego systemu. Warto jednak, by właściciele instalacji:

• sprawdzili rok montażu swoich paneli i przygotowali się na potencjalną opłatę recyklingową,
• przedsiębiorcy skonsultowali się z doradcą podatkowym w sprawie klasyfikacji instalacji jako budowli.

Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Klimatu i Środowiska oraz Ministerstwa Finansów, precyzyjne wytyczne dotyczące stosowania nowych przepisów mają zostać opublikowane do końca III kwartału 2025 roku – warto je śledzić, aby uniknąć nieporozumień interpretacyjnych.

Zobacz też: Używane słońce. Jak Polacy nieświadomie montują odpady z Niemiec na swoich dachach

Źródło: MF, Bizblog, Dyrektywa UE 2024/884, ZIP Energy

Fot.: Canva

Artykuł stanowi utwór w rozumieniu Ustawy 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Wszelkie prawa autorskie przysługują swiatoze.pl. Dalsze rozpowszechnianie utworu możliwe tylko za zgodą redakcji.