Ulga termomodernizacyjna stwarza możliwość odliczenia od podatku wydatków poniesionych na docieplenie domu lub zakup bezemisyjnego systemu grzewczego. Od 2025 odliczeniu podlegają również magazyny ciepła i magazyny energii. Kto może złożyć wniosek i w jaki sposób to zrobić?

Jak obliczyć ulgę?

Ulgę termomodernizacyjną mogą odliczyć:

• osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych według skali podatkowej 12% i 32% na PIT 36 oraz PIT 37,
• przedsiębiorcy opodatkowani w sposób liniowy,
• ryczałtowcy, czyli podatnicy rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. 

Odliczenia dokonuje się corocznie poprzez zeznanie podatkowe. Do zeznania: PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28 należy załączyć druk PIT/O, z wykazem prac termomodernizacyjnych oraz fakturami potwierdzającymi poniesione wydatki. Ulgę można odliczyć w internetowym systemie e-PIT, gdzie dostępne są również kalkulatory obliczające wysokość ulgi.  

– By skorzystać z ulgi na termomodernizację, podatnik powinien wypełnić PIT/O. Załącznik PIT/O nie jest samodzielną deklaracją podatkow – składać go należy łącznie z drukiem PIT. PIT/O może być składany z zeznaniami PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS i PIT-37. Aktualna wersja PIT/O (28) zawiera wiersz „Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”, w którym można wpisać odliczenie od dochodu do kwoty 53 tys. zł. Odliczenie może obejmować wydatki poniesione maksymalnie przez okres 3 lat począwszy od końca roku, w którym inwestycja zaczęła być realizowana. Obliczoną na podstawie faktur zakupu kwotę należy ująć w załączniku PIT/0 w części B. w polu 33 (podatnik) lub 34 (małżonek). Rozliczający ulgę termomodernizacyjną muszą pamiętać, że kwota odliczenia musi znaleźć pokrycie w dochodzie rocznym – tłumaczy prawnik PIT.pl, Ewelina Czechowicz. 

Ulga termomodernizacyjna – co się zmieni od 2025 roku? 

Kto może skorzystać z ulgi? 

Całkowita kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł, a jednym z wymogów jej otrzymania jest bycie właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości. Jeżeli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, również ta kwota podlega odliczeniu. 

Rekordowo niski udział węgla w miksie energetycznym! Podsumowanie 2024 roku

Jakie wydatki podlegają odliczeniu?

Ulga podatkowa obejmuje wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Ich dokładny wykaz został zawarty w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku. W 2025 roku wprowadzono zmiany – w ramach ulgi można zakupić również magazyn energii oraz magazyn ciepła, wycofano z kolei dotację na kocioł gazowy kondensacyjny, kocioł olejowy oraz zbiornik na gaz. 

Lista obejmuje więc materiały budowlane, urządzenia i usługi takie jak:

• materiały do docieplania,
• węzeł cieplny z programatorem temperatury, 
• kocioł na biomasę zgodny z normami UE,
• materiały do instalacji grzewczej lub wody ciepłej,
• materiały do systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompa ciepła.
• kolektor słoneczny,
• ogniwo fotowoltaiczne,
• stolarka okienna i drzwiowa,
• materiały do systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
• audyt energetyczny budynku,
• analiza termograficzna budynku,
• montaż urządzenia grzewczego (pompy ciepła, kolektora słonecznego, kotła na biomasę),
• regulacja instalacji,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Odliczeniu podlegają wydatki poniesione w okresie 3 kolejnych lat, od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. 

Magazyny energii – dlaczego w 2025 roku będą kluczową inwestycją?

Jakie dokumenty są potrzebne?

Wydatki poniesione w ramach termomodernizacji ustala się na podstawie faktur VAT, wystawionych przez podatnika niekorzystającego ze zwolnienia od podatku. W przypadku małżonków nie ma znaczenia, na kogo została wystawiona faktura. 

Zobacz też: Jak obniżyć rachunki za ogrzewanie przy użyciu OZE? Ekspert radzi

Źródła: podatki.gov.pl, infor.pl, pit.pl 

Fot: Canva 

Artykuł stanowi utwór w rozumieniu Ustawy 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Wszelkie prawa autorskie przysługują swiatoze.pl. Dalsze rozpowszechnianie utworu możliwe tylko za zgodą redakcji.